Опубликовано в: Бизнес

Налогообложение малого бизнеса в России: виды и особенности

Малое предпринимательство – это очень важная часть российской экономики, без которой просто невозможно обойтись не только обычным гражданам страны, но и всей экономике. Именно поэтому налогообложение малого бизнеса в России стараются сделать наиболее привлекательным, удобным и выгодным.

Правительство России постоянно старается стимулировать представителей малого предпринимательства. Ведь именно благодаря таким организациям возможен рост экономики в нашей стране. Возможность выбрать налогообложение малого бизнеса в России – это очень важное преимущество. Благодаря этому создаются максимально доступные, комфортные условия для существования и развития всех малых предприятий. Вновь открывающиеся небольшие компании получают минимум барьеров со стороны администрации.

Специальное налогообложение помогает малому бизнесу

Специальное налогообложение помогает малому бизнесу

Налогообложение предприятий малого бизнеса. Доступные варианты

Сегодня в нашей стране действует ровно 3 системы налогообложения, которые используются для малого бизнеса. Среди них:

  • Общепринятый вариант;
  • Упрощенный тип;
  • А также система вмененного дохода.

Вообще же в законодательстве России представлено 2 основных вида режимов налогообложения. Это общий и специальные, которые в свою очередь, бывают:

  • ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог);
  • УСНО (упрощенная система);
  • Упрощенная система, основанная на патенте;
  • ЕНВД (единый налог на вмененный доход).

ВАЖНО! Все режимы могут быть применены не только юридическими лицами. Они доступны и для индивидуальных предпринимателей. Исключением является только патентная система, доступная исключительно для ИП.

Выбрать систему налогообложения можно самостоятельно

Выбрать систему налогообложения можно самостоятельно

Выбрать любой режим (за исключением, конечно, ЕНВД, который обязателен) – это дело абсолютно добровольное. Каждый специальный вариант обладает своими уникальными особенностями и ограничениями. Для того чтобы перейти на один из них потребуется в определенные сроки отправить в налоговый орган письменное заявление с такой просьбой.

ВНИМАНИЕ! Если же предприниматель пропустил сроки (они указаны в Налоговом кодексе), то налогообложение осуществляется согласно общему режиму.

Общий режим для тех, кто не ищет легких путей

Общий режим - налогообложение «по умолчанию»

Общий режим – налогообложение «по умолчанию»

Основное налогообложение среднего и малого бизнеса – это общий режим. Он применим и для юридических лиц, и для ИП. Используя его, обязательно придется вести налоговый, а также бухгалтерский учет. Все документы по этому поводу предоставляются в налоговую непосредственно по месту регистрации предприятия.

Какие же налоги нужно платить при общем режиме налогообложения?

  • на добавленную стоимость;
  • на все имущество, которое есть у организации;
  • на прибыль (этот налог не действует для ИП);
  • на доходы физических лиц.

ВАЖНО! Абсолютно полный перечень налогов, который актуален для всех малых предприятий, придерживающихся общего режима, можно посмотреть в Налоговом кодексе. Все они прописаны в статьях 13,14 и еще 15.

Особенности налогообложения малого бизнеса в сфере сельского хозяйства

Не все сельскохозяйственные товаропроизводители имеют возможность перейти на ЕСХН. В случае если предприниматели не являются производителями, а только осуществляют переработку продуктов, то этот режим принять будет невозможно.

При подаче в налоговый орган заявления о переходе на ЕСХН, в нем следует обязательно указать долю всего дохода, который получен вследствие продажи всех сельскохозяйственных товаров, произведенных самостоятельно, в общем доходе за весь предыдущий год. Очень важно, чтобы эта доля была больше, чем 70%.

ВНИМАНИЕ! Заявление может быть составлено в произвольной форме. Есть возможность также заполнить рекомендованную ФНС форму.

При переходе на ЕСХН предприниматели освобождаются от уплаты:

  • налога на прибыль (для юридических лиц);
  • налога на доходы физических лиц (соответственно, для ИП);
  • налога на имущество (предприятия или физ. лица);
  • налога на добавленную стоимость.

Налоговый период при ЕСХН – календарный год. При этом отчитываться придется за каждое полугодие.

ВАЖНО! Если предприниматель перешел на ЕСХН, то уже до конца года (безусловно, налогового) он  не имеет права перейти на другой вариант налогообложения.

«Упрощенка» – преимущества не для всех

Как и все другие специальные системы налогообложения малого бизнеса, УСНО может использоваться исключительно добровольно. Правда, существует ряд ограничений на применение этого режима, который оговорен в Налоговом кодексе.

«Упрощенка» - самый популярный режим

«Упрощенка» – самый популярный режим

Кто же не имеет возможность перейти на УСНО?

  • Предприятия, которые за последние ровно 9 месяцев не заработали более 15000000 рублей;
  • Организации, чьи доходы за год не превышают 20000000 рублей;
  • Если количество работников фирмы не больше чем 100 человек;
  • Те предприятия, стоимость имущества которых меньше 100000000 рублей.

Подать заявление о переходе на УСНО в налоговый орган можно не только лично. Достаточно направить свой письменный документ по почте. Есть лишь 2 месяца, в период которых можно подать заявление – это октябрь и ноябрь.

УСНО помогает не платить следующие налоги:

  • на доходы/ прибыль (для физ. лиц и организаций соответственно);
  • на имущество;
  • на добавленную стоимость.

ВНИМАНИЕ! Все отмененные налоги заменяются на один. Он представляет собой процент с итоговой суммы всех доходов за полным вычетом расходов.

Стоит заметить тот факт, что организации освобождаются от налогов, которые относятся к тем доходам, что получены в результате именно предпринимательской деятельности. Вместе с тем, УСНО предполагает и наличие некоторых обязанностей у представителей малого бизнеса:

  • уплачивать все необходимые сборы и налоги, которые указаны в законодательстве;
  • использовать кассовую технику или же вести строгую отчетность;
  • постоянно предоставлять статистику и отчеты.

Существует несколько объектов УСНО. Один из них – это общие доходы. Тогда налог составляет 6% от этой суммы. Другой – это разница между доходами и расходами.  В этом случае налог равен 15% от суммы. Необходимо выбрать лишь один из них.

ВАЖНО! Чтобы понять, какой объект налогообложения выбрать, следует посчитать затратность предприятия. Это позволит выявить наиболее выгодный вариант.

Патентная система для ограниченного круга предпринимателей

Сегодня в законодательстве предусмотрена патентное налогообложение субъектов малого бизнеса. Правда, не всем организациям оно доступно. Перечень всех видов деятельности, для которых доступна патентная система можно найти в пункте 2 из статьи 346.25.1. В общей сложности их насчитывается ровно 69 видов деятельности. При этом расширения этого списка не предполагается.

Суть патентной системе налогообложения заключается в возможности уплаты специального патента, который заменяет некоторые виды налогов.

ВАЖНО! Сумма патента может быть меньше. Вычитаются суммы всех страховых взносов. Однако уменьшиться общая сумма патента не может больше, чем наполовину.

ЕНВД – принудительная система

Налогообложение малого бизнеса в России подразумевает обязательную уплату ЕНВД. Однако есть организации, на которые не распространяется этот налог:

  • если работа осуществляется только на основании договора простого товарищества;
  • в случае, когда предприниматель – очень крупный налогоплательщик;
  • когда количество работников на предприятии более сотни;
  • наконец, если доля участия иных организаций в деятельности – более 25%.

При ЕНВД объектом налогообложения является вовсе не фактическая прибыль предприятия, а вмененный (потенциальный) доход.

Малое предприятие должно выбрать правильную систему налогообложения

Малое предприятие должно выбрать правильную систему налогообложения

Если представитель малого бизнеса имеет возможность выбрать систему налогообложения, то главная задача – выбрать подходящий вариант. Режим этот должен быть не просто выгодным, но еще и перспективным для развития деятельности.

Прокомментировать